打工仔步入慳稅年代免稅額大增　荷包節省30億(轉貼)

郭奉孝 · 發表於 2012-6-3 16:20:49

打工仔步入慳稅年代免稅額大增　荷包節省30億(轉貼)

今年納稅人又可以「交少啲稅」，財爺於12/13年度提出多項稅務寬減措施，當中個人入息稅免稅額由10.8萬元提高至12萬元，月薪1萬元或以下的打工仔，可以逃出稅網。

香港稅務學會理事、羅兵咸永道稅務合夥人王銳強表示，面對不穩定的外圍環境，財政司司長曾俊華今年初公佈的財政預算案，早已未雨綢繆，提高多種稅項的免稅額度，為市民提供紓困措施。

月入萬元或以下免交稅

2012/13年度的個人薪俸稅優惠覆蓋相當廣泛。個人入息稅的免稅額由10.8萬元提高至12萬元，只要月入1萬元或以下的打工仔，均可逃出稅網。已婚人士免稅額則由21.6萬元提升至24萬元；於12/13年度出生的子女免稅額由12萬元提升至12.6萬元，其餘全日制在學子女免稅額，亦由6萬元提升至6.3萬元；不同住的60歲以上父母免稅額由3.6萬上升至3.8萬元，同住的由7.2萬元升至7.6萬元；55至59歲不同住父母由1.8萬升至1.9萬元，同住的由3.6萬元升至3.8萬元。簡單而言，假若屬單身人士，新財年免稅額由10.8萬元增至12萬元；已婚人士由21.6萬元增至24萬元；已婚並有2名子女者則由33.6萬元增加至36.6萬元；已婚有2名子女兼供養父母免稅額由40.8萬元升至44.2萬元。

免稅額平均增逾10%

供養兄弟姐妹免稅額由3萬上升至3.3萬元；單親家長免稅額由10.8萬元升至12萬元；傷殘受養家屬免稅額由6萬元升至6.6萬元。還有長者住宿開支，亦由最多7.2萬元加至7.6萬元，實報實銷。強制性公積金供款扣稅額由1.2萬元加至1.5萬元。其他個人進修開支扣稅則維持最多6萬元；居者貸款利息開支扣稅亦維持最多10萬元，但扣稅年期則由10年延長至15年。單是免稅額的提高，打工仔荷包已可節省29.8億元。此外，財爺今年初亦公佈，11/12年度所繳稅款，亦可獲得75%的退稅，上限為1.2萬元。稅局會先將所退75%稅款用作支付新年度的暫繳稅款，以及最後評稅後的差異稅款；若仍有餘額，才會以支票形式退還予打工仔。打工仔只需填寫報稅表資料，能夠節省多少稅款，稅務局會作計算。這次各類免稅額提升幅度平均逾10%，打工仔只要人工加幅不逾10%，本年度繳付的稅款應會減少。

遲交隨時罰款萬元

香港稅務學會理事、羅兵咸永道稅務合夥人王銳強提醒打工仔，要在限期前填寫報稅表，否則將面對懲罰，包括罰款、更嚴格的評稅審核，甚至告上法庭。罰款會視乎是否初犯或重犯，初犯者罰款數百至一、二千元不等；重犯者可以上萬元。又或要求按收入比例作為罰款金額，例如按收入計10%，這樣對高收入人士影響最大。除非納稅人發生特別事情，可以申請延期報稅，並有合理理由解釋，例如患病；稅局可運用酌情權延遲期限。遞交報稅表期限，一般為稅局發出報稅表後一個月，而稅局為鼓勵網上報稅，期限可延遲一個月。另外，現時打工仔只需填寫申報稅表，待明年1月才需繳付稅款。期間收入狀況出現變化，可於繳稅前一個月或之前向稅局申請暫緩繳交稅款。而這次環球經濟衝擊對本港打工仔有多少影響，於今年11月左右，從申請暫緩繳稅情況中，可見一斑。

據政府公佈的最新失業率數字，並未見有惡化跡象。但王銳強表示，要視乎未來數月外圍形勢發展，對企業生意額及盈利能力的影響；若形勢惡化導致裁員減薪情況出現，或會令暫緩繳稅的申請增加。

郭奉孝 · 發表於 2012-6-3 16:21:28

延長供樓扣稅無追溯力

問：12/13年度財政預算案建議居所貸款利息扣除年期由10年延長至15年，若有關的利息扣除於08/09年度已達10年，但按揭貸款於2010年8月31日才全數清還，可否於12/13年度報稅表內申索扣減09/10年度相關利息支出？
答：不可以。有關15年的新建議並沒有追溯效力。
問：可否因政府建議的寬減措施而不用繳付2012年4月開始到期的11/12年度第二期暫繳稅？
答：你須依期繳付該第二期暫繳稅，否則稅務局會追討欠稅。今次稅務寬減是扣減即將評定的11/12年度應繳稅款，而不是已徵收的11/12年度暫繳稅款。
問：稅局會否向我退還已繳付的11/12年度暫繳稅？
答：今次稅務寬減措施，是寬減11/12年度應繳稅款。可寬減款項將反映在2012年第3季開始寄出的薪俸稅，利得稅及個人入息課稅評稅通知書。納稅人已繳的11/12年度暫繳稅款將用以抵銷11/12年度應繳稅款及12/13年度暫繳稅款，如尚有餘額，才作退還。
問：如多於一名合資格就同一父或母申索扣除長者住宿照顧開支，他們是否都可獲得該項扣除？
答：該等合資格人士須先協商由其中一人就該課稅年度申索是項扣除，而亦只有此人士提出有關申索。若他們不能達成協議，任何一方都不獲給予是項扣除。
問：提交報稅表後，最早可以何時索取繳稅通知書清稅？
答：若親身提交已填妥報稅表及佐證文件給處理個案的主理人員，並要求盡早清稅，一般最早可於翌日索取繳稅通知書。稅局亦可在緊急情況下作出特別安排。

郭奉孝 · 發表於 2012-6-3 16:22:26

稍遲寄出新丁未收信　咪開心住

每年投入勞動市場的生力軍，都會成為納稅人新血。若見到父母兄姐均已收到報稅表，自己至今仍未收到，不用暗自歡喜不用交稅，因報稅表或會稍遲才寄到。王銳強指出，政府通常會分兩次寄出報稅表。第一批報稅表一般於5月份寄出，大批量寄予往年已經交稅的納稅人。第二批會遲2至3個月發出，主要給予新入職場的就業人士，他們工作未滿一年，要待僱主向稅局申報僱員資料。稅局評估過職場新丁工資是否已達繳稅戶資格，才會向他們發出報稅表格。

夫婦報稅有竅門

對於夫婦而言，究竟獨立分開報稅，或是合併報稅較有著數？這取決於夫婦其中一方入息是否少於免稅額，若有一方未有用盡免稅額，可採用夫婦合併報稅，有助減低兩人總稅款。稅局亦會自行為夫婦申報人作出比較，看那種方式會對他們有利，並在合併評稅對該夫婦有利時，主動建議他們申請合併報稅。但最終仍要該夫婦申請人於報稅表上填上合併報稅，稅局才能落實執行。若合併報稅對他們不利，稅局亦會在附註一欄通知該對夫婦合併報稅對他們不利。

舉例說明，個案一（見表）的陳生於11/12年度月入2.5萬元，陳太月入6000元，並育有一名女兒；若兩人分開報稅，陳生在扣減強積金、基本免稅額和子女免稅額後，應課稅入息實額為12萬元，減去75%稅款寬減（或1.2萬元上限），實質繳交稅款為2100元。陳太扣減強積金後總入息淨額只有6.84萬元，較免稅額10.8萬元還要少，不用交稅。若合併報稅，陳生陳太合共只需繳付912元，故合併報稅較有利。

個案二（見表）陳生於11/12年度月薪為3.5萬元，陳太為2萬元。兩人均可盡用政府給予的10.8萬元免稅額。若分開報稅，陳生所繳稅款為1.68萬元，陳太為2100元，合共1.89萬元。若合併報稅，兩者合共繳付稅款為3.72萬元，因此分開報稅較有利。